Сравнительный анализ деятельности ТОО/филиала/представительства иностранной компании на территории Республики Казахстан

ТОО (учредитель -  нерезидент юр.лицо)

ТОО (учредитель -  нерезидент физ.лицо)

Филиал иностранной компании

Представительство иностранной компании

Получение БИНа юр.лица нерезидента (без образования филиала или представительства)

Минимальный размер уставного капитала

0 -100 МРП (в зависимости от субъекта предпринимательства)

0 тенге

нет

нет

Нет

Минимальное число учредителей

1

1

нет

нет

нет

Возможность смены состава учредителей

есть

есть

нет

нет

нет

Имущественная ответственность по долгам

Активы ТОО + сумма уставного капитала

Активы ТОО + сумма уставного капитала

Активы филиала

Активы представительства

нет

Сложность регистрации

Необходимость легализации уставных документов «материнской» компании

Не сложно

Необходимость легализации уставных документов «материнской» компании

Необходимость легализации уставных документов «материнской» компании

Необходимость легализации уставных документов «материнской» компании

Сложность ликвидации

сложно

сложно

сложно

Не сложно

нет

Наличие расчетного счета

обязательно

По желанию

обязательно

обязательно

обязательно

Связь с центральным офисом

По желанию

По желанию

обязательна

обязательна

нет

Участие в гос.закупках

На стандартных условиях

На стандартных условиях

На стандартных условиях

В случае предоставляемых услуг  на территории РК, возникает налог у источника выплаты – 20%

В случае предоставляемых услуг на территории РК, возникает налог у источника выплаты – 20%

НДС

12% от облагаемого оборота, при условии, что оборот превысил 30000-кратный размер МРП (не менее чем за год)

нет

нет

Корпоративный подоходный налог (КПН)

20%

20%

20%

нет

нет

Дополнительный налог на чистую прибыль после уплаты КПН

15%

10%

15%

нет

нет

Дополнительные платежи и сборы в бюджет

В случае продажи товаров, возникает налог у источника выплаты на транспортировку товара – 5%

В случае продажи товаров, возникает налог у источника выплаты на транспортировку товара – 5%

В случае продажи товаров, возникает налог у источника выплаты на транспортировку товара – 5%

В случае предоставляемых товаров, возникает налог у источника выплаты на транспортировку товара – 5%

В случае предоставляемых товаров, возникает налог у источника выплаты на транспортировку товара – 5%

Пенсионные отчисления на работников-нерезидентов

нет

нет

нет

нет

нет

Социальные отчисления на работников-нерезидентов

нет

нет

нет

нет

нет

Подоходный налог на работников-нерезидентов

10%

10%

10%

10%

нет

Социальный налог на работников-нерезидентов

9,5%

9,5%

9,5%

9,5%

нет

Обязательное социальное медицинское страхование (на 2022 год)

5%

5%

5%

5%

нет

Таможенная очистка товара

самостоятельная

самостоятельная

самостоятельная

Занимается покупатель

Занимается покупатель

Налоговая  очистка товара в рамках таможенного союза (Россия – Казахстан – Белоруссия)

12%

12%

12%

нет

нет

Наличие кассового аппарата

Обязательно, если есть расчеты наличными денежными средствами

Обязательно, если есть расчеты наличными денежными средствами

Обязательно, если есть расчеты наличными денежными средствами

нет

нет

Наличие печати компании

да

да

да

да

нет

Ведение бухгалтерского и налогового учета

обязательно

обязательно

обязательно

обязательно

нет

Получение визы М1 (миграционная) на руководителя нерезидента

Необходимо получать разрешение на работу (исключение государства таможенного союза)

Необходимо получать разрешение на работу

(исключение государства таможенного союза)

Без дополнительных документов

Без дополнительных документов

нет